L’établissement du tableau comptable annuel nécessite un processus rigoureux composé de plusieurs étapes. Nous vous présentons ces étapes dans cet article afin que vous puissiez dresser un bilan comptable complet et simplifié.
Pourquoi est-il important d’établir un bilan comptable ?
Le bilan comptable d’une entreprise reflète sa valeur financière à un moment précis. Il met en évidence la valeur des actifs, des dettes et des stocks. Ces informations sont essentielles dans plusieurs cas, tels que lors d’une cession d’entreprise, pour le bilan annuel obligatoire et pour rassurer les financeurs et les partenaires.
Ce document revêt également une grande importance pour le dirigeant, car il lui permet de connaître en détail la santé financière de son entreprise. Il peut ainsi l’utiliser comme base pour réorienter certaines dépenses et privilégier certains investissements lors de l’exercice suivant. Le bilan comptable constitue une mine d’informations pour ceux qui savent l’analyser.
Étape 1 : Établir un inventaire et constater les stocks
L’inventaire est la première étape indispensable dans un bilan comptable. Selon le type d’activité (prestation de services ou activité de négoce), il est nécessaire d’enregistrer et de classer toutes les prestations en cours, ainsi que tous les stocks de marchandises et de produits. Une fois l’inventaire effectué, il est important d’évaluer la valeur des stocks pour les comptabiliser correctement.
Étape 2 : Ajuster certains comptes de gestion
Vous êtes familiarisé avec la séparation des exercices, également appelée « Cut off« . Cette opération consiste à ajuster les charges et les produits qui se rapportent à une durée supérieure à l’exercice en cours. Concrètement, si vous avez des loyers mobiliers et immobiliers, des frais de documentation ou des dépenses d’assurance, vous devez répartir une partie de leur montant sur l’année en cours.
Étape 3 : Calculer et enregistrer les dotations aux amortissements d’immobilisations
Cette étape consiste à faire l’inventaire de tous les biens immobilisés. Il est donc essentiel de vérifier que rien n’a été oublié et que tous les biens ont été comptabilisés en tant qu’immobilisations. Il faut également s’assurer que ces biens appartiennent toujours à l’entreprise et calculer leurs amortissements. Cette opération peut être réalisée selon deux méthodes : le calcul des amortissements comptables et le calcul des amortissements fiscaux.
Étape 4 : Constater des provisions éventuelles
Une société doit identifier et évaluer les différents risques liés à son activité, tels que les risques de non-recouvrement, les risques liés aux opérations en devises et les risques de créances. Une fois cette évaluation effectuée, il est nécessaire de constater les provisions correspondantes.
Étape 5 : Calculer et comptabiliser certains impôts
L’impôt sur les sociétés (IS), la Contribution sur la Valeur Ajoutée des Entreprises (CVAE) et d’autres impôts et taxes doivent faire l’objet d’une révision comptable. Cette étape est complexe. Par exemple, pour calculer l’IS, il est nécessaire de déterminer le bénéfice imposable, d’effectuer des déductions extra-comptables, de déduire les suppléments d’apport, tout en tenant compte des prélèvements effectués par l’exploitant.
Étape 6 : Vérifier et justifier les soldes comptables
Une autre étape importante consiste à justifier les soldes de tous les clients et fournisseurs. Cela implique de générer plusieurs documents appelés « grands livres auxiliaires« . Chaque grand livre doit regrouper tous les comptes individuels du même type. Il faut donc un livre auxiliaire pour les fournisseurs et un livre auxiliaire pour les clients, par exemple.
Étape 7 : Documenter les travaux
À cette étape, il est essentiel de documenter et d’archiver tous les travaux effectués, tels que le crédit-bail ou l’échéancier de location ou d’emprunt. Rien ne doit être laissé sans documentation pour garantir que le bilan comptable soit réalisé conformément aux règles.
Étape 8 : Éditer les comptes annuels
La dernière étape du bilan comptable consiste à éditer l’ensemble des comptes annuels. Pour cela, il faut créer trois documents : le bilan, qui présente le patrimoine de l’entreprise à la fin de tous les comptes, le compte de résultat, qui enregistre les pertes et les gains générés par la société pendant l’exercice, et l’annexe, qui détaille certains comptes avancés sous forme de notes écrites. Lorsqu’ils sont édités et regroupés, ces documents forment ce que l’on appelle une liasse fiscale. Votre dernière tâche consiste à transmettre cette liasse à l’administration pour conclure votre bilan comptable.
